Daně z výher v online casinu
·
Ve zkratce
Od roku 2024 podléhají výhry z hazardních her dani z příjmu 15 %, pokud čistý roční výnos přesáhne 50 000 Kč u daného typu hry. U loterií a tombol operátor daň strhne automaticky. U ostatních her (sázky, automaty, poker, live casino) musíte výhry přiznat v daňovém přiznání. Každý typ hry se posuzuje samostatně. Tento průvodce shrnuje praktické dopady novely a postup při podání daňového přiznání.
Kdo musí danit výhry z hazardních her
Daňová povinnost dopadá na fyzickou osobu, která dosáhla čistého výnosu z hazardní hry nad zákonný limit. Čistým výnosem se rozumí kladný rozdíl mezi sumou výher a sumou vkladů u daného typu hazardní hry za kalendářní rok. Limit pro daňové osvobození činí 50 000 Kč ročně a posuzuje se samostatně pro každý typ hry.
Daňový rezident České republiky daní celosvětové příjmy, tedy i výhry získané u zahraničních (legálních) operátorů. Daňový nerezident daní pouze příjmy ze zdrojů na území ČR. Pro většinu hráčů (občanů ČR s trvalým bydlištěm v ČR) platí, že jsou daňovými rezidenty a podléhají českému zákonu o daních z příjmů (zákon č. 586/1992 Sb.) v jeho aktuálním znění.
Hráči mladší 18 let nesmí podle zákona č. 186/2016 Sb. provozovat hazardní hru. Otázka zdanění se u nich ze zákona neřeší, protože samotná účast na hazardní hře je u nich nezákonná. Pro hráče starší 18 let platí stejné daňové povinnosti bez ohledu na věk, povolání nebo příjem z hlavní činnosti.
Sazba a limity od roku 2024
Novela zákona o daních z příjmů, účinná od 1. ledna 2024, výrazně změnila zdanění výher z hazardu. Hlavní parametry: sazba 15 %, limit 50 000 Kč ročně, oddělené posuzování každého typu hry. Tato změna byla součástí konsolidačního balíčku a snížila limit pro daňové osvobození z předchozího milionu Kč na 50 tisíc.
15 % z čistého výnosu
Sazba daně z hazardních výher je 15 % z čistého výnosu nad limit. Tato sazba odpovídá obecné sazbě daně z příjmů fyzických osob u samostatného základu daně. Daň se počítá z částky nad limit, ale pozor: pokud čistý výnos překročí limit, zdaňuje se celá tato částka, ne jen rozdíl od limitu (limit funguje jako podmínka osvobození, ne jako prahová částka, od které se až daní).
Praktický výpočet: pokud váš čistý roční výnos u jednoho typu hry činí 80 000 Kč, daň činí 15 % z 80 000 Kč, tedy 12 000 Kč. Pokud činí 49 000 Kč, daň je 0 Kč (jste pod limitem). Pokud činí 50 001 Kč, daň činí 15 % z 50 001 Kč, tedy 7 500,15 Kč. Tato tzv. klec na klec situace, kdy malé překročení limitu může mít neúměrný daňový dopad, je důvod, proč si u hraničních hodnot vést pečlivou evidenci.
Limit 50 000 Kč za kalendářní rok (snížen z 1 000 000 Kč)
Před rokem 2024 byl limit pro daňové osvobození výher 1 000 000 Kč ročně. Tato hranice se vztahovala na drtivou většinu rekreačních hráčů a pro praxi to znamenalo, že daňové přiznání podávalo jen několik tisíc lidí ročně. Po snížení na 50 000 Kč dopadá daňová povinnost na výrazně širší okruh hráčů, zejména na pravidelné kurzové sázkaře a na hráče online slotů.
Limit se počítá za kalendářní rok, tedy od 1. ledna do 31. prosince. Výnos z prosince 2024 spadá do daňového roku 2024 a daňové přiznání se za něj podává v roce 2025. Pro evidenci je důležité si vést přehled vkladů a výher chronologicky, aby byl konec roku jasným uzávěrkovým bodem.
Každý typ hry se posuzuje samostatně
Každý typ hry se posuzuje samostatně. Výhry z pokeru a z automatů mají nezávislé limity. To znamená, že pokud čistá roční výhra u jednoho typu hry nepřesáhne 50 000 Kč, je u tohoto typu osvobozena, i když u jiného typu jste limit překročili. Tato struktura funguje jako daňová neutralita mezi kategoriemi: úspěšný kurzový sázkař nemůže snížit svou daňovou povinnost ztrátami u online slotů a naopak.
Typy hazardních her, které se posuzují odděleně, podle metodických pokynů Finanční správy zahrnují: kursové sázky a totalizátorové hry, technické hry, živé hry s výjimkou turnaje živé hry, turnaje živé hry a turnaje malého rozsahu, jiné hazardní hry. Loterie a tomboly mají specifický režim srážkové daně (viz níže).
Loterie a tomboly — automatické zdanění
U loterií a tombol operátor daň strhne automaticky. U výhry nad 50 000 Kč u jednotlivého losu nebo loterijního tiketu provozovatel odvede 15% srážkovou daň přímo Finanční správě a vyplatí hráči částku poníženou o tuto daň. Hráč se v tomto případě nemusí starat o daňové přiznání, protože povinnost splnil za něj operátor.
Specifikum loterií: posuzuje se každá jednotlivá výhra, ne souhrn za rok. Pokud v rámci roku vyhrajete v loterii postupně 30 000 Kč, 40 000 Kč a 35 000 Kč (celkem 105 000 Kč), neplatíte daň, protože žádná z jednotlivých výher nepřesáhla 50 000 Kč. Naproti tomu jednorázová výhra 60 000 Kč v jediném losu by byla zdaněna 15 % srážkovou daní (operátor by vám vyplatil 51 000 Kč). Tato struktura odlišuje loterie od ostatních hazardních her, kde se výhry za rok sčítají.
Automaty, sázky, poker, live casino — daňové přiznání
U ostatních her (sázky, automaty, poker, live casino) musíte výhry přiznat v daňovém přiznání. Operátor daň automaticky nestrhne. Pro tento režim platí, že hráč si sám vede evidenci vkladů a výher, sám počítá čistý výnos za kalendářní rok a sám podává daňové přiznání, pokud limit překročí.
Jak vypočítat čistý výnos
Čistý výnos z hazardní hry je rozdíl mezi sumou výher a sumou vkladů (sázek) za kalendářní rok u daného typu hry. Pokud je rozdíl záporný (vklady převýšily výhry), nezohledňuje se to jako ztráta a nelze ji započítat proti zisku z jiného typu hry. Pokud je rozdíl kladný a překročil 50 000 Kč, zdaňuje se v plné výši 15 %.
Modelový příklad: za rok jste vložili na kurzové sázky 70 000 Kč a vyhráli 130 000 Kč. Čistý výnos je 60 000 Kč, což překračuje limit. Daňová povinnost činí 15 % z 60 000 Kč, tedy 9 000 Kč. Souběžně jste hráli i online sloty s vklady 40 000 Kč a výhrou 30 000 Kč. Čistý výnos u slotů je záporný (–10 000 Kč), takže ze slotů žádná daň není a nelze tuto ztrátu odečíst od kurzových sázek.
Pro evidenci doporučujeme vést vlastní záznam (jednoduchá tabulka v Excelu nebo Google Tabulkách). Provozovatel má povinnost na vyžádání hráče poskytnout výpis vkladů a výher za zdaňovací období, a tato funkce funguje u všech licencovaných českých operátorů. Pokud hrajete u více operátorů, musíte si výpisy vyžádat u každého z nich a sečíst je dohromady pro daný typ hry.
Termíny podání (1. dubna papírově, 2. května elektronicky)
Termíny podání daňového přiznání za rok 2024 byly podle Finanční správy do 1. dubna 2025 (v listinné podobě, pokud nemáte ze zákona povinnost podávat daňové přiznání elektronicky), do 2. května 2025 (elektronicky) a do 1. července 2025 (při podání daňovým poradcem). Stejné kalendářní termíny se aplikují i na daňové přiznání za rok 2025 (podávané v roce 2026): do 1. dubna 2026, 2. května 2026 a 1. července 2026 v závislosti na formě podání.
Pro rok 2025 je tedy harmonogram následující: do 1. dubna 2026 v listinné podobě, do 2. května 2026 elektronicky, do 1. července 2026 při podání daňovým poradcem. Daň ve stejných termínech musíte uhradit. Pokud termín nestihnete, hrozí vám sankce a úroky z prodlení podle daňového řádu.
Daňové přiznání podáváte na portál Finanční správy ČR nebo v listinné podobě na příslušný finanční úřad. Při podání můžete využít aplikaci EPO (Elektronická podání pro Finanční správu) nebo některý z komerčních softwarů, které integrují podání daňového přiznání. Některé velké banky tuto funkci nabízí v rámci internetového bankovnictví.
Příklady zdanění výher
Modelová situace 1: rekreační hráč online slotů.
Pan Novák během roku 2025 vsadil na online sloty 25 000 Kč a vyhrál 30 000 Kč. Čistý výnos: 5 000 Kč. Limit 50 000 Kč nepřekročen, daňová povinnost 0 Kč. Není potřeba podat daňové přiznání kvůli těmto výhrám.
Modelová situace 2: aktivní kurzový sázkař.
Paní Černá za rok 2025 vsadila na kurzové sázky 200 000 Kč a vyhrála 280 000 Kč. Čistý výnos: 80 000 Kč. Limit překročen. Daň: 15 % z 80 000 Kč = 12 000 Kč. Paní Černá podá daňové přiznání do 2. května 2026 (elektronicky) a uhradí 12 000 Kč.
Modelová situace 3: hráč v ztrátě.
Pan Dvořák za rok 2025 vsadil na live casino 60 000 Kč a vyhrál 35 000 Kč. Čistý výnos: záporný (–25 000 Kč). Daňová povinnost 0 Kč. Daňové přiznání kvůli těmto „výhrám“ nepodává, protože není co zdanit. Současně si tuto ztrátu nemůže započítat proti případnému zisku z jiného typu hry.
Modelová situace 4: hráč více typů her.
Paní Veselá hraje online sloty (čistý výnos 30 000 Kč), kurzové sázky (čistý výnos 55 000 Kč) a živé hry (čistý výnos 40 000 Kč) v roce 2025. U slotů a živých her je pod limitem 50 000 Kč, oba typy osvobozeny. U kurzových sázek překročila limit, daní 15 % z 55 000 Kč = 8 250 Kč. Daňové přiznání podá kvůli kurzovým sázkám.
Modelová situace 5: jednorázová výhra v loterii.
Pan Krejčí vyhraje v Sazka loterii 80 000 Kč. Operátor automaticky strhne 15 % srážkovou daň (12 000 Kč) a vyplatí 68 000 Kč. Pan Krejčí daň neřeší, povinnost je splněná.
Daň operátorů (GGR tax) — informativně
Vedle daně z výher hráčů existuje i daň, kterou platí provozovatelé hazardních her ze svých příjmů (GGR tax — Gross Gaming Revenue tax). Tato daň je upravena Zákonem č. 187/2016 Sb., o dani z hazardních her, a hráče se přímo netýká, ale ovlivňuje finanční zázemí trhu a tím i bonusovou strukturu operátorů.
Sazby GGR daně jsou diferencované podle typu hazardní hry. Vyšší sazba se vztahuje na technické hry a loterie, nižší na sázky a živé hry. Konkrétní sazby procházely v posledních letech několika úpravami v rámci konsolidačního balíčku a souvisejících novel. Aktuální platné znění zákona č. 187/2016 Sb. najdete na Zákonech pro lidi nebo přímo přes portál Finanční správy ČR.
Pro hráče má GGR tax dva nepřímé dopady. Za prvé: vyšší daňové zatížení provozovatele se promítá do struktury bonusů a do RTP nabídky (hra s vyšší daní si nemůže dovolit stejně štědrý uvítací bonus jako hra s nižší daní). Za druhé: legální český operátor odvede GGR tax do státního rozpočtu, zatímco nelegální zahraniční operátor neodvede do ČR nic. To je další důvod, proč ČR aktivně zasahuje proti nelegálnímu hazardu, který nejen poškozuje hráče, ale i odčerpává daňový základ.
Často kladené dotazy
Od kdy se výhry z hazardu daní 15 %?
Od roku 2024 podléhají výhry z hazardních her dani z příjmu 15 %, pokud čistý roční výnos přesáhne 50 000 Kč u daného typu hry.
Co znamená limit 50 000 Kč u každého typu hry zvlášť?
Každý typ hry se posuzuje samostatně. Výhry z pokeru a z automatů mají nezávislé limity. To znamená, že pokud čistá roční výhra u jednoho typu hry nepřesáhne 50 000 Kč, je u tohoto typu osvobozena, i když u jiného typu jste limit překročili.
Daní mi výhry provozovatel automaticky?
U loterií a tombol operátor daň strhne automaticky. U ostatních her (sázky, automaty, poker, live casino) musíte výhry přiznat v daňovém přiznání.
Do kdy musím podat daňové přiznání?
Podle Finanční správy do 1. dubna v listinné podobě, do 2. května elektronicky a do 1. července v případě podání daňovým poradcem. Pro rok 2024 šly konkrétní termíny do 1. dubna 2025, 2. května 2025 a 1. července 2025; pro rok 2025 (podávané v roce 2026) jsou termíny do 1. dubna 2026, 2. května 2026 a 1. července 2026.
Mohu si odečíst ztráty z jednoho typu hry proti výhrám z jiného?
Ne. Podle § 10 odst. 4 zákona č. 586/1992 Sb. platí, že jsou-li výdaje spojené s jednotlivým druhem příjmu vyšší než příjmy, k tomuto rozdílu se nepřihlíží. Daňovou ztrátu z jednoho typu hazardní hry tedy nemůžete kompenzovat se ziskem z jiného typu.
Musím přiznávat výhry z bonusů a free spinů?
Bonus poskytovaný provozovatelem hazardní hry je podle metodiky Finanční správy považován za jiný typ příjmu (ostatní příjem) a nezvyšuje čistou výhru z hazardní hry. Souhrn všech bonusů přijatých na uživatelském účtu hráče za zdaňovací období může podléhat zdanění jako příjem podle § 10 ZDP, pokud úhrn všech ostatních příjmů přesáhne 50 000 Kč. Pro detaily viz výklad Finanční správy.
Kde získám výpis vkladů a výher?
U českého licencovaného operátora máte právo požádat o výpis vkladů a výher za zdaňovací období. Tato povinnost provozovatele vyplývá z novely zákona č. 186/2016 Sb. účinné od poloviny roku 2024. Výpis najdete typicky v sekci Můj účet nebo Statistika, případně si o něj můžete požádat zákaznickou podporu.
Co když jsem hrál u zahraničního (nelegálního) operátora?
Výhry ze zahraničních zdrojů musíte přiznat v daňovém přiznání jako příjem ze zdrojů v zahraničí. Hraní u nelegálního operátora bez českého povolení vás však staví do problematické situace: výhry nejsou vymahatelné, výpisy nemusí být dostupné nebo důvěryhodné a daňový poplatník je v důkazní pozici. Pro českého hráče doporučujeme hrát výhradně u operátorů uvedených v aktuálním seznamu Ministerstva financí ČR.
Užitečné odkazy
Pro hlubší rozbor souvisejících témat doporučujeme: Regulace hazardních her v Česku, Casino s českou licencí, Zodpovědné hraní. Externí zdroje pro daňové otázky: Finanční správa ČR — Zdaňování výher z hazardních her (FAQ), Ministerstvo financí ČR — Hazardní hry.
Poslední ověření obsahu: 7. května 2026.
Plánovaná revize: listopad 2026.
Hlavní zdroje: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů; Zákon č. 187/2016 Sb., o dani z hazardních her; Zákon č. 186/2016 Sb., o hazardních hrách; metodické pokyny a tiskové zprávy Generálního finančního ředitelství; webové stránky Finanční správy ČR.
